| dc.contributor.advisor | Monroy Trigos, Sergio Andrés | |
| dc.contributor.author | Arias Burgos, Viviana Yulieth | |
| dc.date.accessioned | 2025-04-24T16:17:27Z | |
| dc.date.available | 2025-04-24T16:17:27Z | |
| dc.date.issued | 2024 | |
| dc.identifier.uri | https://repositorio.ufps.edu.co/handle/ufps/9419 | |
| dc.description.abstract | La evasión fiscal, un problema persistente a través del tiempo, el cual reduce los recursos públicos necesarios para el desarrollo socioeconómico de un país. Para ello, la presente investigación analiza la importancia de la auditoría forense como un instrumento de control y detección en la evasión del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) en San José de Cúcuta. El estudio implementa un enfoque metodológico mixto, y evalúa cómo la auditoría forense puede fortalecer la recaudación de impuestos, mejorar la transparencia fiscal y disuadir actividades financieras ilícitas en el contexto específico de Cúcuta con dicho impuesto municipal. Los resultados destacan desafíos y limitaciones en la implementación de la auditoría forense a nivel local y ofrecen recomendaciones para optimizar su aplicación y fortalecer la lucha contra la evasión del impuesto. Esta investigación contribuye a la formación académica al proporcionar información valiosa para los responsables políticos, las autoridades fiscales y los profesionales de la contaduría que buscan mejorar el cumplimiento tributario y promover el desarrollo económico a través de prácticas efectivas de la auditoría forense. | spa |
| dc.description.tableofcontents | Contenido
Pág.
Introducción 13
1. El problema 14
1.1 Título 14
1.2 Planteamiento del problema 14
1.3 Objetivos de la investigación 20
1.3.1 Objetivo General 20
1.3.2 Objetivos Específicos 20
1.4 Justificación 21
1.4.1 A nivel Institucional 21
1.4.2 A nivel del programa de Contaduría Pública 21
1.4.3 A nivel Personal 21
1.5 Alcance 22
1.6 Limitaciones 22
2. Marco referencial 22
2.1 Antecedentes de la investigación 23
2.1.1. A nivel internacional 23
2.1.2. A nivel nacional 26
2.1.3. A nivel departamental 28
2.2 Marco teórico 29
2.2.1 Teoría del triángulo del fraude 29
2.2.2 Teoría de la verificación 30
2.2.3 Teoría de la calidad 31
2.2.4 Teoría de la confianza 32
2.2.5 Teoría de la disonancia cognitiva 32
2.2.6 Teoría prospectiva 33
2.2.7 Teoría Ético-Moral 34
2.3 Marco legal 35
2.3.1 Ley 97 de 1913 35
2.3.2 Ley 14 de 1983 35
2.3.3 Decreto 1333 de 1986 -Código de Régimen Municipal 36
2.3.4 Decreto 624 de 1989 – Estatuto Tributario 36
2.3.5 Ley 599 de 2000 – Código Penal 36
2.3.6 Ley 1819 de 2016 – Reforma tributaria estructural 37
2.3.7 Sentencia C-360 de 2016 Corte Constitucional de Colombia 37
2.3.8 Acuerdo 025 de 2018 Concejo Municipal de San José de Cúcuta 38
2.3.9 Ley 2010 de 2019 38
2.3.10 Resolución 00004 de 2020 DIAN 39
2.3.11 Ley 2277 de 2022 39
2.4 Marco conceptual 40
2.4.1 Auditoría Forense 40
2.4.2 Contribuyente 40
2.4.3 Evasión Fiscal 41
2.4.4 Fraude 41
2.4.5 Impuesto 42
2.4.6 Impuesto de Industria y Comercio (ICA) 42
2.4.7 Obligación formal 42
2.4.8 Obligación sustancial 43
2.4.9 Recaudación Tributaria 43
2.5 Sistema de hipótesis 43
2.6 Sistema de variables 43
2.6.1 Variable independiente 44
2.6.2 Variable dependiente 44
2.6.3 Variable interviniente 44
2.7 Matriz de operacionalización de las variables 44
3. Marco metodológico 46
3.1 Tipo de investigación 46
3.2 Diseño investigativo o tipo de estudio 47
3.3 Población 47
3.4 Muestra 47
3.5 Diseño de instrumentos 48
3.6 Validación y confiabilidad de los instrumentos 48
3.7 Técnica de recolección de datos 48
3.8 Técnica de análisis de la información 49
4. Resultados 50
4.1 Describir los procedimientos de auditoría forense que apoyan el control y detección
de la evasión del impuesto de Industria y Comercio 51
4.2 Reconocer las particularidades del proceso de recaudación del impuesto de
Industria y Comercio en la ciudad de San José de Cúcuta. 53
4.3 Analizar las técnicas de Auditoría utilizadas por el municipio de Cúcuta en el
proceso de recaudación fiscal para el control y detección de la evasión del Impuesto de
Industria y Comercio. 56
4.4. Comparar las técnicas de Auditoría utilizadas por el municipio de Cúcuta con los
procedimientos de la Auditoría Forense en el control y detección de la evasión del impuesto.
57
4.5 Dar uso y aplicación del modelo aplicable por la Auditoría Forense en la detección
y control de la evasión del impuesto de Industria y Comercio en la ciudad de San José de
Cúcuta. 59
5. Conclusiones 63
6. Recomendaciones 65
Bibliografía 66 | spa |
| dc.format.extent | 72 páginas. ilustraciones, (Trabajo completo) 827 KB | spa |
| dc.format.mimetype | application/pdf | spa |
| dc.language.iso | spa | spa |
| dc.publisher | Universidad Francisco de Paula Santander | spa |
| dc.rights | Derechos Reservados - Universidad Francisco de Paula Santander | eng |
| dc.source | https://catalogobiblioteca.ufps.edu.co/cgi-bin/koha/opac-detail.pl?biblionumber=61525 | spa |
| dc.title | Analisis de la importancia de la auditoria forense como instrumento de control y deteccion en la evasion del impuesto de industria y comercio en la ciudad de san jose de cucuta | spa |
| dc.type | Trabajo de grado - Pregrado | spa |
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| dc.contributor.corporatename | Universidad Francisco de Paula Santander | spa |
| dc.description.degreelevel | Pregrado | spa |
| dc.description.degreename | Contador(a) Publico(a) | spa |
| dc.publisher.faculty | Facultad de Ciencias Empresariales | spa |
| dc.publisher.place | San José de Cúcuta | spa |
| dc.publisher.program | Contaduría Pública | spa |
| dc.rights.accessrights | info:eu-repo/semantics/openAccess | spa |
| dc.rights.creativecommons | Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0 Internacional (CC BY-NC-SA 4.0) | spa |
| dc.subject.proposal | Auditoría Forense | spa |
| dc.subject.proposal | Evasión Fiscal | spa |
| dc.subject.proposal | Impuesto de Industria y Comercio | spa |
| dc.type.coar | http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f | spa |
| dc.type.content | Text | spa |
| dc.type.driver | info:eu-repo/semantics/bachelorThesis | spa |
| dc.type.redcol | https://purl.org/redcol/resource_type/TP | spa |
| oaire.accessrights | http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 | spa |
| oaire.version | http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85 | spa |
| dc.type.version | info:eu-repo/semantics/publishedVersion | spa |
| dc.identifier.local | TCP V00131/2024 | |
| dc.contributor.jury | Monroy Trigos, Sergio Andrés | |
| dc.contributor.jury | Villamizar Ibarra, Ignacio | |
| dc.contributor.jury | Solano Becerra, Eduardo | |
